許禮賢
榮譽會計師
A:營利事業所得稅申報書第9頁有年度各類給付扣繳憑單金額與申報金額調節及
年度各類收益扣繳、股利憑單金額與申報金額調節,內有利息收入調節表,依項逐次填空即可編製完成,其目的主要係將現金制基礎(扣繳憑單上金額)轉變為帳列權責制基礎,即扣繳憑單上金額-期初應收利息收入+期末應收利息收入=帳列利息收入。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
吳巧玲
榮譽會計師
A:調節表之編制主要係將現金制基礎(扣繳憑單上金額)轉變為帳列權責制基礎,即扣繳憑單上金額-期初應收利息收入+期末應收利息收入=帳列利息收入
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
曾俊達
榮譽會計師
A:利息收入調節表
扣繳金額
+未扣繳利息收入(ex 承租汽車押金設算息)
=帳列 利息收入 金額
*check note1:從分類帳 撈出利息收入會計科目,是否有未扣繳項目。
*check note1:扣繳利息收入,我國銀行普遍於6/21與12/21發放利息收入,帳列入帳金額是否與扣繳憑單金額相符,若否則應確認,利息收入是否帳上少列,並重新檢視存摺或對帳單。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
曾伊齡
榮譽會計師
A:調節表的編製都是調節扣繳憑單術與帳列數的差異.要將扣繳憑單數調節與帳列數相同.舉例而言,若扣繳憑單數有.帳列數無,則在扣繳數減列就會等於帳列數.反之若扣繳憑單數無.帳列數有.則需在扣繳憑單項目中加上該差異數
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