許禮賢
榮譽會計師
A:如您所提,1月份有多入成本費用,想在2月份減掉,又不用付錢給廠商,依這幾句話很難判斷實際情況。首先,1月的成本費用是否已實際支付?既然是多入又不用付錢給廠商,是否發票上的金額比實際的為多?若撇開實際情況,僅由會計分錄來討論,則多入的成本可以直接原科目沖轉,若不想做調整分錄,可以直接改1月份的帳就好,不過,基於企業的永續發展,建議您還是依照實際狀況入帳,所編製出的財務報表方可作為日後管理之參考。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
唐佩雄
榮譽會計師
A:(1)1月份有多入成本費用,又不用付錢給廠商,原入帳部分應該就是預估成本費用,或已分攤成本費用。預估或已分攤成本費用如與事後實際數差異不大或者不會導致成本單價過度異常,則1月份已入帳部分與2月份實際數之差異可直接調整2月份成本費用。
(2)如1月份預估修繕費用1000元,則分錄為【借】修繕費:1000元;【貸】預估(或應付)修繕費:1000元。
(3)則2月份分錄為【借】預估(或應付)修繕費:1000元;【貸】銀行存款:800元(實際支付修繕費800);【貸】修繕費(或銷貨成本):200元。
(4)月底預估成本費用的項目過多,可利用迴轉分錄簡化。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)