許禮賢
榮譽會計師
A:來文未提到貴 公司出售房地是否適用房地合一制,即處分105年1月1日以後取得或103年1月2日以後取得,且持有期間在2年以內之房屋,若非房地合一制之案例,則您所計算之稅上之處分土地與房屋利得正確,不過會計處理仍需先以企業會計準則公報規定處理,分錄可為(不考慮銷項稅額之情形下):借:銀行存款 800萬 借:累折 50萬 借:待售土地-土增稅 30萬 借:佣金支出 20萬 貸:土地 200萬 貸:建物 100萬 貸:待售土地-土增稅 30萬 貸:處分資產利益 520萬 貸:現金 50,此處分資產利益520萬列於營所稅申報書之40欄,並於101欄減除出售土地利益257.5萬(另附明細表)
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
曾伊齡
榮譽會計師
A:你好:
處份公司資產.要將所有的資產科目與累計折舊與以沖消.其與處放資產的相關費用稅捐,要依性質分別認列處分房屋與土地的相關直接或間接成本.作為處分損益的減除項目
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)