許禮賢
榮譽會計師
A:此分錄有可能是當初做預付貨款時,只拿到對方的發票,但沒付款(可能是對方需要這個月的業績),因此借預付貨款xxx借:進項稅額xxx,貸應付帳款xxx。之後,收到折讓單沖轉此筆分錄。若非上述情況,也有可能是簽了一筆合約,依合約約定應於某時點付款,因此借預付貨款xxx,貸應付帳款xxx。之後合約取消,因此借:應付帳款貸:預付貨款。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
唐佩雄
榮譽會計師
A:(1)通常是事前有先預付貨款,但實際進貨入庫時(實際進貨金額大於預付貨款)先將全部的進貨(含稅)金額均作為應付帳款入帳,嗣後再重複沖銷之前帳上預付的貨款。這可能是主辦會計正常的作業方式。
(2)也有可能純粹是帳務處理錯誤--所做的錯誤沖銷分錄。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)