陳星君
榮譽會計師
A:問2、是否一訂要先取具發票呢?答:依照「營業人開立銷售憑證時限表」規定,一定要先取具發票。如果沒有依時限開立發票,查獲時,發票未開立,依營業稅法第 52 條"營業人漏開統一發票或於統一發票上短開銷售額,於法定申報期限前經查獲者,應就短漏開銷售額按規定稅率計算稅額繳納稅款,並按該稅額處五倍以下罰鍰。但處罰金額不得超過新臺幣一百萬元"。買方則依稅捐稽徵法第44條"
營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與,應自他人取得憑證而未取得
,或應保存憑證而未保存者,應就其未給與憑證、未取得憑證或未保存憑
證,經查明認定之總額,處百分之五罰鍰。"
問1、我們已經付款100萬,帳是先入預付款嗎?
答1:是的。同時需要入帳憑證(發票)。若100萬為保證金,則取得收據證明,入存出保證金。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
陳泰義
榮譽會計師
A:裝修廠商既已承攬裝修工程並收受頭期款,即應依「營業人開立銷售憑證時限表」規定,於收款時開給發票,否則將違章受罰,貴公司可先正式溝通妥處;如未蒙配合,則可依付款憑證入帳,同時留存無可歸責於己之文件,避免因未取得原始憑證而被連帶處罰。惟應先辨明者,乃所付款項如屬不可抵付工程款之定金,僅作契約履行擔保,於交易完成或解約後必須返還者,則憑收據帳列存出保證金,即無須索取發票。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)