蔡淑惠
榮譽會計師
A:您好!補繳以前年度營所稅,借:所得稅費用XXX 貸:銀行存款XXX,稅前淨利減所得稅費用(補繳以前年度營利事業所得稅、本年度營利事業所得稅、未分配盈餘加徵稅額)等於稅後淨利。營利事業補繳稽徵機關核增之營利事業所得稅或未分配盈餘加徵營所稅之稅額時,應列為補繳年度之所得稅費用,所得稅費用不需要帳外剔除。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
黃鋒榮
榮譽會計師
A:您好,補繳以前年度之營利事業所得稅,應列為繳納年度之所得稅費用計算本期損益,並不需再作帳外剔除。但如為依所得稅法第68條規定補繳暫繳稅款所加計之利息,或依同法第112條規定,逾限繳納稅款、滯報金、怠報金加計之滯納利息,或依稅捐稽徵法第48條之1規定,自動補報並補繳漏稅款所加計之利息,則報稅時不能列為當期費用,必須作帳外剔除。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)