林雅慧
榮譽會計師
A:公司投資金融資產甲產品為3個月到期,若為債務工具重分類,會計處理請留意
,應於實際改變經營模式後,在下一個報導期間的第一天即隔年的1月1日為重分類日(入帳日),重分類所有受影響的金融資產,並自重分類日後推延適用新分類之會計處理,重分類日前之會計處理不得調整,亦不追溯調整前期已認列之損益),因為重分類之前.後經營模式不同,IFRS特別規定。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
姜和瑞
榮譽會計師
A:您好!1.依據IFRSs9規定,超過三個月以上定期存款,不歸「約當現金」科目,應列為「按攤銷後成本衡量之金融資產」科目,亦可歸類於「無活絡市場之債券投資」科目,或「其他金融資產」;2.投資金融資產甲產品3個月到期,可歸類於「原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動」、「附賣回票券及債券投資」、「備供出售金融資產-流動」、「持有至到期日金融資產-流動」等科目;3.若不屬於2.所列歸屬科目,得列為「其他金融資產-流動」科目,不宜歸類到「約當現金」科目。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)