呂芳榕
榮譽會計師
A:1.預算,短期主要關注在變動性項目EX加班費,至於固定性質EX每月租金,則按年度編制.
2.預算,各部門要針對可控性來編制,例如守衞薪資由總務部門負責編,其他部門不編也不分攤.
3.預算,以應計基礎編制,IS、BS產出後,再編制現金餘絀預算.
4.若用Excel編制每月的預算表(應計基礎),應以IS格式(直),列出12個月(橫),總表來表達費用,至於現金支出,則在應計基礎之下,再編制,例如租金支出,每半年付一次,則編制IS時,應按每月編,現金餘絀預算時,則只有1月、7月編制.
5.活頁簿,本人看法是僅列示該會計科目的內容明細,例如有車子租金1~5月、宿舍租金7~12月、影印機租金3~5月、辦公室租金1~12月....等;如果有新增或減少,再予以改變.換言之,僅方便說明變動金額的原因.
6.至於預算外的支出,是經常性發生,則在下一次作預算時可預先估列,例如參展出差旅費,如果非屬經常性,例如交通違規的罰款,應不需要在編制預算時估列.
8.編制未列預算的備用支出1%,本人看法是不需要的,因如果一定要支出的,例如公傷醫葯費,不論金額大小都要支出,而在討論為何本月支出增加的原因時,能說明原由及如何作未來的改善,才是重點.而且在編制現金餘絀預算時,公司一定會預留較為寛鬆的資金,以避免出現黑字財務危機.
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
姜和瑞
榮譽會計師
A:您好!貴公司有具會計背景職司預算編製,可說是用人有方,也只要結合理論及實務,應該很多問題皆可迎刃而解;建議如下:一、預算(Budgeting)目的為透過計劃(Planning)、預算(Budgeting)、預測(Forecasting)等預算編製三步驟,以產出預測之資產負債表、損益表、現金流量表及權益變動表等財務報表,因此財務報表日可以做為預算編製期間,由於[所得稅法]第22條規定,凡屬公司組織,應採用權責發生制,非公司組織,得因原有習慣或營業範圍狹小等因素,申報稽徵機關採現金收付制;二、一般最常見預算編製,可分為銷售預算、生產預算、費用預算及資金預算等,預測方式採用滾動式預測(Rolling Forcast),依據產業特性及營運週期持續作預測以合理編製及檢討預算作業,貴公司用Excel編制每月的預算表,針對各個會計項目逐一列出其可能花費的金額之各項目活頁簿,預測下個月的現金支出,實乃實務運用滾動式預測(Rolling Forcast),若輔以檢討及修正預算作業,應有助於預算編製更精確;三、可採營運相關之績效管理指標(KPI),作為營運預算編製之動因(Driver),預防將沒有在原本的預算臨時提出現金支出,認同額外編一筆約月支出的1%當作臨時動用款,仍應檢討及修正預算作業,提高預算編製精確性及樽節費用支出。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)