李宜威
榮譽會計師
A:可能性有點多,看怎麼溝通及稅局承辦,這要滿小心的。舉例:嚴格一點的承辦會要補下列稅負1.營業稅5%。2.漏申報營業稅罰鍰。3.收入全額補繳(因為收入未報、支出有報,都是淨收入)4.營利事業所得漏報罰鍰。5.且107年所得,現在要記得分配或之後要計入未分配盈餘加徵。6.之前的申報書審資料是否會給過,建議評估一下可查核程度,再作回應。看漏入的性質、金額及稅局的承辦態度,建議找會計師評估個案情形,回覆不當補稅金額會很可觀。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
陳泰義
榮譽會計師
A:書審案件短漏報收入,要將短漏金額併入原申報之收入,再依擴大審審純益率重新計算所得額,補繳應納稅額申請更正,如原帳載加計漏列收入後之淨利較高時,則以較高額計算更正。公式為:【所得額=(原營業收入淨額+短漏收入額+非營業收入)×擴大書審純益率】,但前述自動更正補報必須在稽徵機關查獲前才有效。若稽徵機關已交查,則其短漏報所得額計算,如成本巳列報,將會按全額核定漏報所得額,如成本未列報,會適用同業利潤標準之毛利率核計漏報所得額,予以補稅送罰。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)