陳泰義
榮譽會計師
A:公司實際辦理盈餘分配,係以股東常會承認盈餘分派議案之盈餘數額為依據。稅務申報所稱之未分配盈餘也以營利事業當年度依商業會計法、證券交易法或其他法律有關編製財務報告規定處理之本期稅後淨利,加計本期稅後淨利以外純益項目計入當年度未分配盈餘之數額;如當年度財務報表經會計師查核簽證者則以會計師查定之本期稅後淨利為準。兩者盈餘金額均與稅捐稽徵機關核定之課稅所得無關,但有漏報所得者除外;因此所謂營所稅申報之存貨報廢損失,如非虛偽造假故意短漏報所得,而係因報廢程序欠合不被稅局認列,即毋需多慮。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
江文生
榮譽會計師
A:依公司所述,看來是只是「帳上」有存貨,實際已無存貨才對。這種情況,如果要當報廢損失,稅上再剔除,國稅局是不會有意見,但是您說的財上的費用的認列,國稅局會不會有意見,就看查核人員的敏感度。只是,您這樣子做,會不會有商業會計法上的違法問題,如果公果有其他外部股東時就要做評估可行性了!以上。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)