李宜威
榮譽會計師
A:舉實例說明,為何進貨不是做含稅。EX:進貨含稅金額105萬元,會計分錄為,借:進貨100萬元;借:進項稅額(營業稅)5萬元,貸:應付帳款105萬元。如進貨金額作,借:進貨105萬元,貸:應付帳款105萬元。進項稅額就無法沖銷了,會造成營業稅申報沖不平,除非你要多繳營業稅。進口成本或進貨成本只要有營業稅的部分,都可額外拉出作進項稅額申報時與銷項稅額互抵再報繳。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
陳泰義
榮譽會計師
A:加值型營業稅係就每一階段銷售所增加之價值部分課徵之消費稅,營業人繳納加值型營業稅係代徵性質,不該列為進貨成本或銷售費用。減除前述加值型營業稅後之其他報關稅費,乃進口商品達到可售狀態及地點為止之一切必要支出,當然可作為進口成本。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)