姜和瑞
榮譽會計師
A:您好!建議由控制制度及收支程序兩方面進行,說明如下:(一)控制制度:基本原則包括-1.職能分工:現金收付和記帳分開,出納不管帳,會計不經手現金;2.交易分割:避免單一員工從頭到尾處理一項交易,不同人同時負責現金收付,藉以發生覆核和牽制作用;3.內部稽核:設置內部稽核單位或人員,不定期查核及突擊檢查,發生嚇阻作用防弊興利;4.定期輪調和休假:鼓勵輪休,提供工作士氣及即早發現舞弊;(二)收支程序:由收支面分析-1.收入方面:儘量做到隨收、隨記、隨存,收到現金即刻登帳並送存銀行,收款收據編號,保存作廢收據,追蹤遺漏編號;2.支出方面:儘可能使用支票,支票簽發應有核准支出單據,支票開立、簽章、寄發和登帳,應由不同人員負責,零星支付得設立零用金制度。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)