姜和瑞
榮譽會計師
A:您好!1.由於內部控制處理準則,要求會計循環作業(出納、記帳及報表)訂定標準作業程序,再依據標準作業程序設計控制點及落實內部會計稽核作業;2.同時內控有效運作,需公司經營理念及公司整體人員健全處理作業配合,對新創公司在此項目應可較容易獲得共識;3.許多新創公司人力較缺乏,許多作業或交易往往只由1位員工作業執行,例如銀行存提款事務,確有現金風險,往往透過員工誠實保險,規避及減少風險;4.加強主管覆核交易流程也可降低作業錯誤及舞弊風險;5.落實內部會計稽核作業,加強查核,確實檢討會計作業疏失及改善交易流程,強化內控執行;6.嚴密控制點及電腦化交易流程軌跡,對擁有AI與大數據分析公司應可隨時追蹤及改善交易流程,協助內部會計稽核機制分析各項作業及交易合理性及正確性,確保內部控制制度有效率及效果執行。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)