蔡淑惠
榮譽會計師
A:您好!現金流量表應報導當期依營業、投資及籌資活動,營業活動的現金流量大多來自主要營業活動,了解經營本業本年度的淨現金流量是流出或流入,營業活動項下減利息費用,可了解經營本業的現金流量夠不夠支付利息支出,若不夠則是一警訊,則會思考本業現金流量不足,投資活動主要是購買或出售資產(固定資產、金融資產),融資活動主要來自股東增減資、銀行借款(還款)、發放現金股利。所以現金流量表的營業活動、投資活動、籌資活動要一併分析。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
蔡日騰
榮譽會計師
A:現金流量表反映企業在一定會計期間現金和現金流入和流出的報表。其中按其產生的原因和支付的用途不同,分為以下三大類:經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量。因此三項現金流量的加總應該需與在一定期間的現金淨增減數相符。詳細的實際操作方式, 建議可以購買坊間的會計書籍, 或上一些專業機構的進修課程。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)