陳重佑
榮譽會計師
A:1. 申報營業稅額,因為有銷貨開立發票,所以有銷項稅額,但因為是國外進貨,除非進口時有申報繳納進口營業稅,否則沒有進項稅額。
2. 申報營利事業所得稅額,國內銷售當作銷貨沒有問題,國外購貨部份,期國外憑證仍然可以當作銷貨成本的。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
吳文勝
榮譽會計師
A:貴公司在國外批貨所支付帳款,可以取得當地店家INVOICE或簽收記錄回台作帳。在台灣銷售商品應依規定開立發票,並報繳營業稅及營所稅。營業稅部份,若未報關進口,是不會有進項稅額可以扣抵貴公司開立發票之銷項稅額。營所稅部份,貴公司若是可以適用擴大書審公司,大部份公司均適用純益率6%申報課稅所得額。也就是開立發票金額(未含稅)乘以6%後,再依規定稅率繳稅。貴公司帳務處理,仍可將國外批貨所支付帳款入帳當成成本,若貴公司還有營業費用也可以扣除。您所述營業額=盈利是不對的。營業稅部份,若貴公司國內所取得發票(帳列營業費用)屬可提出扣抵銷項稅額部份,仍可提出扣抵所開立發票之銷項稅額。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)