蔡淑惠
榮譽會計師
A:您好!預算規劃:一、銷售預算差異的關鍵因素1.銷售量、價預算2.銷貨收款預算3.推銷費用預算4.出庫時程預算。二、存貨預算差異的關鍵因素1.預計銷售量、預計生產量、預計材料用量2.前置時間與安全庫存3.材料、半成品與製成品的組成比例。三、採購預算差異的關鍵因素1.採購量預算2.採購單價預算3.採購付款預算。四、人事預算差異的關鍵因素1.人力需求計劃2.人員編制的變更3.薪資結構4.調薪作業與獎金作業辦法之變更。五、生產預算差異的關鍵因素1.生產量預算2.生產成本預算。六、資本支出預算差異的關鍵因素1.進度提前或延誤2.工料預算的控制3.工程品質、規格之變更。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
盧丕喬
榮譽會計師
A:財務預算報表可分為下列四項預算:
1.銷貨預算,依據管理階層指示銷貨收入目標,下展各項產品組合、銷售數量、定價、銷售計畫、銷貨通路等各項因素。
2.成本預算,依據銷售計畫及產品需求,依據過去及未來成本資訊估算相關銷貨之成本彙整而成。
3.費用預算,包括管理費用、銷售費用及研究發展費用,除銷售商品以外可能產生之各單位人事成本、資本支出、固定支出(例如租金、水電費、保險費等)、固定資產折舊、旅費、運費、文具用品、交際費、稅捐、捐贈預算、職工福利支出、訓練費、銷售費用、研究發展費用及其他費用等,請各單位先行提出單位費用預算,再由彙整單位(通常是會計部分)統整。
4.資金預算,公司各項營運皆需要資金,因此,應該按銷售預算及收款政策、以及商品購入之應付款項及付款政策,再加上各項費用資金支出政策,彙整各月份資金收入與支出之收支資金預算。
結合上述四項預算資訊,將可編制財務預算報表。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)