陳星君
榮譽會計師
A:補充說明:
若您問的是調帳查核--
收入部分是以自行依法調整後金額直接查核
成本費用部分是以帳載結算金額,核對其憑證及相關資料,再比對自行依法調整金額。
營業成本、營業費用、非營業損失及費用帳載結算金額依查得資料計算後之全年所得額(損益表53欄),若小於申報自行依法調整之全年所得額,則從其申報核定;若大於申報自行依法調整之全年所得額,則就其差額補稅,如有涉及虛增成本或虛報(列)薪資及其他費用致短、漏報所得額者,應補稅處罰。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
姜和瑞
榮譽會計師
A:您好!1.依據[營利事業所得稅結算申報書面審核案件抽查要點]第4條規定,下列案件得優先列入抽查:(1)課稅年度及課稅年度之前二年度內經查獲逃漏稅情節重大者,(2)已連續四年書面審核核定,尚未經抽查者,(3)使用虛設行號或偽造、變造之統一發票申報扣抵營業稅者,(4)經書面審核發現申報異常或涉嫌違章情節重大者,(5)涉有所得稅法第43條之1規定情事者,(6)其他經財政部或稽徵機關首長指定應予抽查者;2.國稅局抽查案件若依[各年度營利事業各業所得額暨同業利潤標準]作為依據,其利潤率將依據自行依法調整的毛利率為參考;3.因為帳載金額與自行依法調整,主要差異在稅法上對某些交易有限額規定,採自行依法調整的毛利率應符合書審規定。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)