姜和瑞
榮譽會計師
A:您好!補充匡宗臺會計師回覆如下:1.貴公司購買債權型基金美金係列為[備供出售金融資產],建議每月收到海外基金配息現金時,採Dr.現金及Cr.[備供出售金融資產]-債權型基金美金;2.備供出售金融資產需攤銷折(溢)價及報表日評價調整,惟債權型基金美金無法如同固定到期日債券可以攤銷折(溢)價,惟有公平市價可於報表日評價調整;3.由於年底都有評價調整,建議應依每年備供評價調整非依原始購買金額,處分分錄應為Dr. 銀行存款,Cr.備供出售金融資產,Dr.(或Cr.)備供出售金融資產評價調整及Dr.(或Cr.)處份金融資產(損)益。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
匡宗臺
榮譽會計師
A:吳 先生/小姐
1.每月部分
借 備供出售金融資產
貸 利息收入
2.出售時,會針對原始購買金額及年度評價調整一起沖銷
借 銀行存款
貸 備供出售金融資產
備供出售金融資產評價調整
處份投資收益
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)