蔡淑惠
榮譽會計師
A:您好!利用財務報表(資產負債表、綜合損益表、現金流量表、權益變動表)可分析公司績效好壞。一、獲利性指標:每股盈餘(EPS)與股東權益報酬率(ROE)。二、流動性指標:應收帳款收款天數、存貨周轉天數、應付帳款付款天數、現金流量比率。三、安全性比率:主要看資產負債表負債比率及流動比率上升及下降趨勢。算出 貴公司的比率後可以再與同業比較,了解自身優勢、劣勢,透過分析亦可避免財務危機。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
姜和瑞
榮譽會計師
A:您好!建議從下列三個構面進行財務報表分析:1.營業收入-「應收成長性」及「營收結構」,由「應收成長性」可以了解公司所處產業景氣榮枯及公司在產業位置,由「營收結構」可以判斷公司產品生命週期及預測未來營收變化趨勢;2.獲利性-「毛利率」、「營業利益率」及「稅前淨利率」,由「毛利率」可以分析產品4P並了解產品成本結構,由「營業利益率」可以了解公司產銷研費用結構變化,由「稅前淨利率」可以分析公司利息收支及處分業外損(益);3.現金流量表獲利性-「營業活動現金流量」、「投資活動現金流量」及「理財活動現金流量」,由「營業活動現金流量」可以分析流動資產(負債)中存貨及應收(付)帳款(票據)變動情形,由「投資活動現金流量」可以了解公司購置(處份)固定資產情形,由「理財活動現金流量」可以分析公司支付股利及籌資活動,因此現金流量變化得分析判斷公司繼續經營能力。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)