呂芳榕
榮譽會計師
A:1.建議參考國稅局營利事業所得稅申報書之{各類收益扣繳稅額、可抵扣稅額與申報金額調節表}的格式,內容包括有利息收入、租金收入...等.
2.如果還是不清楚,建議帶著資料,請您的會計師填表、試算一次給您參考,爾後就能依樣畫葫蘆.
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
吳文勝
榮譽會計師
A:要編利息收入調節表是扣繳憑單之利息收入與帳列利息入不符。其發生原因如下幾種:(1)帳列利息收入採應計基礎,與銀行之扣繳憑單採現金基礎不同,(2)利息收入是開立發票,如押金或保證金設算息,(3)未取得給付單位開立扣繳憑單。舉例說明,譬如帳上有實際收款之利息入1000元(但銀行實際給付1300元),期末估計應收利息200元,期初有應收利息300元(係去年底估計應收利息,今年銀行給付),租賃押金取得房東開立發票設算利息入500元,公司帳入租金支出及利息收入科目。因此,會收到銀行開立之利息扣繳憑單1300元(假設無扣繳稅款),公司帳上利息收入為1700元(1000元+200元+500元),產生400元差異。利息收入扣繳調節表,扣繳憑單收入1300元-期初應收利息300元+期末應收利息200元+開立發票金額500元=1700元。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)