呂芳榕
榮譽會計師
A:1.書審係指營業事業所得稅的申報方式。
2.高鐵台鐵車票,可抵營業稅;申請抵扣時,不需要附上出差報告單,但事後於國稅局查核營業稅時,可能會被要求提供,以判斷昰否為營業必所需。
3.在內部管理上,出差人最好要填寫出差報告單,作為後續考核的依據及參考。至於會計師的立場,會作先行填寫出差報告單的建議給公司,如果公司因人手不足、事業繁忙等因素,而決定採行一些簡便措施,尚無不可(會計師會先告知可能的稅務風險)。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
姜和瑞
榮譽會計師
A:您好!1.若營業人取得之進項憑證,無[加值型及非加值型營業稅法]第19條第1項規定之情事,該進項稅額可申報扣抵銷項稅額;2.高鐵.台鐵.計程車費等員工出差旅費用應可適用財政部賦稅署75.4.30台稅二發字第7523980號函規定,檢具車.船.飛機客票影本申報扣抵銷項稅額;3.由於係歸屬出差旅費始能扣抵,宜檢附出差報告單,若無出差報告單於書審時,易遭依[所得稅法]第38條規定,經營本業及附屬業務以外之損(費),不得列為費用或損失。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
唐佩雄
榮譽會計師
A:(1)營業人派遣員工出差搭乘高鐵.台鐵之車票(若無營業稅法第19條第1項規定之情事)可扣抵營業稅。(財政部75年4月30日台稅二發第7523980號函)
(2)計程車費不能抵扣營業稅。
(3)出差報告單係營業人派遣員工出差的最好證明文件。如果沒有寫出差報告單時--既便直接列為營業人費用,惟在稅捐機關查核時如無法提出適當證明--仍然可能會招致剔除。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)