吳文勝
榮譽會計師
A:就整筆交易假設外銷金額為10000元,銀行手續費原本300元,多收200元,分錄借:銀行存款9500元,借:手續費500元,貸:銷貨收入10000元。事後銀行退回手續費200元,就借:銀行存款200元,貸:手續費200元。若多收200元銀行沒給憑證,也可以作分錄借:銀行存款9500元,借:暫付款200元,借:手續費300元,貸:銷貨收入10000元。事後銀行退回手續費200元,就借:銀行存款200元,貸:暫付款200元。若您詢問內容與上述假設交易一樣,收回手續費分錄您處理就沒錯。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)