楊聰智
榮譽會計師
A:1、公司虧損,可以不用書審申報,用查帳申報,可以不用繳營所稅,若有會計師簽証,虧損可以後抵十年。
2、有申報扣繳憑單(如薪資等),就要入帳,免申報異常徒增調帳查核風險。
3、若採用書審,帳載申報的純益率(如3%)一定要小於書審的純益率(如6%)。
4、每人每月伙食費,要有全公司薪資表,其中一欄為免稅伙食費,薪資表當做憑証(或薪資轉帳明細表)。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
廖美惠
榮譽會計師
A:您好:
1. 依所得稅法第88條規定,納稅義務人有薪資、利息、租金及佣金等各類所得者,扣繳義務人於給付時,應依規定之扣繳率扣取稅款,並依同法第92條規定於每月10日前將上一月內所扣稅款向國庫繳清。另應於每年1月底前將上一年內扣繳稅額,開具扣繳憑單,彙報該管稽徵機關。此ㄧ申報金額除了年終獎金等估列費用外,原則上應和公司帳載金額ㄧ致,否則公司申報營利事業所得稅時,會無法調節合理。
2. 營利事業實際供給職工膳食,或按月定額發給伙食代金,依營利事業所得稅查核準則規定,每人每月伙食費,只要在新台幣2,400元以下,免視為員工薪資所得。營利事業提供給員工的伙食費,包含加班誤餐費,除了應提具員工簽名或簽章之名單,或伙食費原始憑證,以供稽徵機關查核。
3. 依「擴大書面審核營利事業所得稅結算申報案件實施要點」規定:
(1)凡全年營業收入淨額及非營業收入【不包括土地及其定著物(如房屋等)之交易增益暨依法不計入所得課稅之所得額】合計在新臺幣3000萬元以下之營利事業
(2)其年度結算申報,書表齊全
(3)自行依法調整之純益率高於擴大書審純益率標準
(4)並於申報期限截止前繳清應納稅款者
故自行依法調整之純益率應在公布之同業利潤率以上,則原帳載之淨利率應低於同業利潤率。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)