姜和瑞
榮譽會計師
A:您好!1.公司營運資金係公司流動資產扣除流動負債後餘額;2.存貨為流動資產重要項目,單純以公司營運購料備料、生產庫存及銷售收現營運循環,所需營運週轉金其公式說明如下:營運週轉金=(應收帳款收款天數+存貨周轉天數-應付帳款付現天數)*日平均成本費用。3.以各別公司而言提高應付帳款付現天數,降低應收帳款收款天數及存貨周轉天數,皆可減少營運資金需求金額。4.但以產業景氣而言,原物料、產業公司競爭及產品生命週期皆會影響原(物)料、半製品及製成品之存貨周轉天數及淨變現價值。5.產業景氣如同經濟景氣循環,為不可控制系統風險。6.仍需積極降低非系統風險(公司風險),如改善產銷流程(調整產品價格及品質)、擴展配銷通路及產品差異化策略擴大市場佔有率,降低呆料、庫存及跌價風險,應可有效處理存貨。
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