黃鋒榮
榮譽會計師
A:您好,依您所述,貴公司106年度財務報表與此相關者有二個會計項目,分別是所得稅費及應付所得稅,應屬估算提列數,當實際支付所得稅時經常會發生差異,除非差異數極為重大,否則餘107年度繳納實在應實際支付數調整即可。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
李冠賢
榮譽會計師
A:1)所得稅計算若屬會計估計調整則可於次年度(107年度)借:本期所得稅負債,貸:所得稅費用。若認為該會計處理是屬會計錯誤,應該重編106年度財務報表,若 貴公司財報有經會計師查核簽證,建議與簽證會計師討論於次年度回轉原入帳分錄或重編當年度報表,若 貴公司財報未經會計師查核,應自行依據企業會計準則公報判斷,重編當年度報表或次年度估計調整,何者較允當表達財務狀況及營業績效。2)財務報表所得稅調整並沒有罰則。3)若適用會計估計調整,原所得稅負債於次年度回轉調整即可。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)