唐佩雄
榮譽會計師
A:1. 如果公司107年度虧損500萬元,估計未來十年內將會賺回500萬元以上,預計所得稅率將穩定維持在20%。
2. 則107年度資產負債表上將會認列遞延所得稅資產 100萬元(500*20%)。
會計分錄為借:遞延所得稅資產100萬;貸:所得稅費用100萬。
3. 未來每年賺錢時,則沖銷原會計分錄,沖銷金額為--當期淨利(剔除不合法部分)* 20%。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)