黃鋒榮
榮譽會計師
A:您好,資產負債表是展現公司之資金來源與其資源配置的重要財務報表,首先,表中左邊呈現公司擁有之資產種類與金額,代表公司資金在當年度年底之資金配置狀況,分為流動與非流動兩部分,如何配置與公司經營策略及行業特性有關,如非流動資產比重較高,就必須取得長期資金來支應,否則公司資金周轉就會出現問題。其次,就須檢視表右邊上方之負債,也分為流動與非流動兩部分,當然其總和高雄右邊下方之權益總和,代表公司負債比例高於百分之五十,但不一錠就是不好或風險高,還是要與資產之配置相比較,是否有流動性之問題,例如非流動資產高,但流動負債也高,即有以短期資金支應長期需求之現象,公司容易陷入資金周轉問題中。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
姜和瑞
榮譽會計師
A:您好!1.建議首先計算負債比例,即負債/(負債+股東權益),若非為行業特性(如銀行負債比率達90%以上),該比例若超過50%,則表示該企業體自有資本比例不足一半,負債風險偏高。2.考量短期借款及長期借款到期時間點,是否已有足夠充裕流動資產得變現償還,據以衡量判斷是否繼續經營危機。3.利息保障倍數,即利息費用/息稅前盈餘比例,若過高或已無足夠盈餘支應利息費用,亦代表企業已承擔過高負債風險。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)