姜和瑞
榮譽會計師
A:您好!1.標準作業程序(SOP)係依據公司實際執行業務,所編製作業流程。2.得做為引導了解業務執行程序。3.得做為查核業務執行程序錯誤及缺失。4.得做為改善業務執行效率及效果提升依據。5.因此ISO已將各個營運部門執行業務流程,編製標準作業程序(SOP),再依[據權責劃分法]規定訂定簽核流程規定。6.將企業管理制度及資訊依簽核層級區分一階(簽核至部門主管)、二階(簽核至總經理)、及三階文件(簽核至董事長或董事會)。結論:企業的管理制度及資訊,目前已有SOP,惟應依據實際執行業務編製,並實際執行及落實查核。
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