姜和瑞
榮譽會計師
A:您好!1.建議建立內部控制作業處理準則,依據內部控制制度九大循環之銷售及收款循環、採購及付款循環,訂定標準作業流程。2.一般而言,帳流、金流及商品流程應平行且相互間正確勾稽。3.銷售及收款作業循環可接觸商品及客戶,商品出貨數量及單價、客戶訂單及收款、現金及應收帳款(票據)皆應有各自作業流程及控制點;同樣地,採購及付款循環可接觸商品及供應商,商品進貨數量及單價、供應商出貨單、採購單及驗收單、應付帳款(票據)亦應有各自作業流程及控制點;若可,職務輪調及輪休,以提升工作效率及效果及預防舞弊及錯誤。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)