姜和瑞
榮譽會計師
A:您好!由於內部控制制度,三個主要目標即為(1)營運效率及效果、(2)法令遵循及(3)財務報表正確表達。為使公司內控制度有效運作,需公司經營理念及公司整體人員健全處理,說明其方法如下:1.要求九個內部控制循環,訂定各自標準程序,再依據作業標準程序,設計控制點及落實內部稽核作業;2.職能分工,鼓勵員工間職務輪調(輪休),提高工作士氣並降低長期執行相同作業舞弊風險;3.灌輸員工誠實信用理念,考量員工誠實等保險,減少可能損失風險;4.加強主管交易流程覆核控管,提升作業效率及作業效果;5.落實內部稽核作業,確實檢討作業疏失及改善交易流程,強化營運效率及效果;6.電腦化交易流程軌跡,以隨時追蹤及改善交易,皆能協助內部控制制度有效執行,即時調整營運效率及效果。
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