姜和瑞
榮譽會計師
A:您好!1.內部控制主要目的為:(1)營運效率及效果,(2)法令遵循及(3)財務報表正確性;可依據內部控制處理準則規定,要求員工依據職司循環作業,訂定其作業標準程序,再依據作業標準程序設計控制點及落實內部稽核作業;2.內部控制健全有效運作,需公司經營理念及公司整體人員配合;3.落實內部稽核作業,確實檢討作業疏失及改善交易流程,強化內控執行;4.加強主管交易流程覆核控管也可降低作業錯誤及舞弊風險;5.嚴密控制點及電腦化交易流程軌跡以隨時追蹤及改善交易皆能協助內部控制制度有效執行;6.內控(稽)及作業程序之執行,往往動員全體人員,成本和效益之考量仍需兼籌並顧,執行上需要良好溝通及耐性。任重道遠。敬祝順利。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)