姜和瑞
榮譽會計師
A:補充李會計師回覆如下:1.建議公司應依公司作業,區分銷售及收款循環、採購及付款循環、生產循環、薪工循環、融資循環、固定資產循環、投資循環、研發循環及電腦資訊系統循環等九大循環,建立內部控制作業處理準則;2.可依據公司實際營運業務需求,在各個循環內建立各項作業之標準作業程序;具體而言,內部控制運作有效,除健全制度如控制點及落實內部稽核作業,更需要公司整體經營理念及經營政策相互配合;3.在財會部門,主管確實落實內控(稽)作業,合理要求部門員工確實遵循公司政策,如管帳不管錢,各項作業人員間相互勾稽及鼓勵員工輪休,除了防弊更需要興利;以最有效率人力處理最具效果作業。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
李冠賢
榮譽會計師
A:基本的職能分工及相互制衡概念是管錢不管帳,所以財務(管錢-負責資金控管及銀行窗口)與會計(管帳-負責帳務處理)。這樣就可以達到基本的內部控制概念,所以,基本上須有2人,且財務人員與會計人員工作內容不可互通,以免發生2人共謀的舞弊事件,等到公司業務及交易量增加到一定程度,若老闆無法直接管理,才需要增加第三人。 貴公司可以向會計師諮詢內部控管及稽核等相關問題。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)