姜和瑞
榮譽會計師
A:所提問問題,較偏向於現金流量表及財務狀況表及綜合淨利表間公司營運的分析,其中期初現金加計或減除當期營運期間現金增加或減少現金為期末現金,現金過多錯失投資及現金賺取報酬機會,反之現金過少則有財務困難風險,屬金融機構則有擠兌風險;營運資金(成本)則為財務狀況表日淨流動資產扣除淨流動負債後淨額;降低現金轉換期所需成本,現金轉換循環(期)係指營收帳款收現天數加存貨週轉天數扣除應付帳款週天數,期間愈短所需成本愈低,反之,則較高;各項準備金的預留,員工退休金一定需依規定提撥及預留,若有發行長期債券則可由保留盈餘提撥一定金額償債基金準備不得分配,若有依本國與外國所訂契約,本國與外國或國際機構就經濟援助或貸款協助,亦得提列償債基金準備等。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)