黃鋒榮
榮譽會計師
A:您好,帳面應收帳款有虛列,建議先查明發生的原因,依資產負債表恆等式資產=負債+權益,應收帳款虛列,必存在其他資產項目有少列或者是負債與權益有虛列之情況同時存在,應一併找出加以調整。如果是以往年度產生之應收款項,目前評估全部或部分已無法收回,則非屬虛列而是應收帳款評價問題,應轉列呆帳損失,可依營利事業所得稅查核準則第94條規定辦理。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
吳文勝
榮譽會計師
A:帳面太多虛有應收帳款,大都是應收帳款已收回,但未相對將現金或銀行存款留在帳上,造成資金缺口或不當挪用資金而沒入帳。該情況,若查明後,非屬人員舞弊或股東(其他個人)向公司借款,則該應收帳款餘額就應除帳,可以轉列其他損失或呆帳損失,並申報當年度營所稅時調整減列。(借)其他損失或呆帳損失(貸)應收帳款。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)