蔡淑惠
榮譽會計師
A:您好!要了解可動用資金可從現金預算表,主要有四個部份:一、收入部份:係將上期期末之現金餘額,加上本期預計產生之現金收入。二、支出部份:本期計劃內之一切現金支出,包括:購料、薪津、營利事業所得稅、資本設備購置、轉投資、償還銀行貸款本金及股利支出。三、重大投資計劃之資金來源與運用。四、計劃資金總需求數,每月貸款金額=現金不足數+現金準備金。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
廖美惠
榮譽會計師
A:您好:
1.損益表中之營業收入、營業成本及營業費用可作為銷售預算、成本預算及費用預算之基礎。
(1) 銷售預算方面:
可以過去年度損益表之營業收入為基礎,並加入產業展望、產品種類、性質、訂價策略等變數作為考量。
(2) 成本預算方面:
可以過去年度損益表之營業成本為基礎,進行材料採購預算、人力需求預算及設備計畫預算。
(3) 費用預算方面:
可以過去年度損益表之費用總額為基礎,由各部們分別編列銷售費用、管理費用、研發費用等預算後再行彙總。
2.損益表中若有其他收入或費用亦應列入預算考量。
3.編列完預算後,可再進行以預算為基礎之現金流量表編製。
可動用資金=期初現金餘額+營業活動之現金流入-營業活動之現金流出+投資活動之現金流入-投資活動之現金流出+理財活動之現金流入-理財活動之現金流出
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)