唐佩雄
榮譽會計師
A:1. 行銷預算應保留週轉金的計算通常會採用下列計算公式作為參考。
即【應保留營運週轉金=(應收款月數+存貨週轉月數-應付款月數)*平均每月成本費用】
例如:進貨後1個月後才開立遠期票據、票據期間1個月,應付款月數為兩個月;銷售後1個月後請款,收到票據期間兩個月,應收款月數為3個月;買賣業進貨需耗兩個月才能銷售完畢,存貨週轉月數為2個月。
則3+2-2=5。也就是公司至少需要準備相當五個月營運支出的週轉金。
2. 預算只是對未來的事前預測,除了考慮過去的趨勢經驗,未來實際營運狀況隨時會變,所有預計僅是參考、不是絕對。如各種收付款條件的比重、營運量的重大改變、大客戶單方改變收付款條件等都可能會嚴重影響營運週轉能力。不能迷信單一最合適的解答,仍須隨時緊盯現況及時因應。
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