黃鋒榮
榮譽會計師
A:您好,請先將公司設立或最近一次向國稅局辦理營業(106年已更改為稅籍)登記後所取得之核准函,依其所記載之主要行業別作為營利事業所得稅申報之行業別為宜,如果實際上經營的行業別已有變動(如您所述原核准為買賣業而目前轉為製造業),應向國稅局申請變更,以免被誤認有漏開發票之嫌疑。至於公司登記的業別中ZZ99999 得經營非法令禁止或限制的業務,通常只在公司登記主管機關認定時使用,國稅局仍會要求公司將具體營業項目申請變更登記,如該等項目未在公司登記所營事業項目中,國稅局還會要求先辦公司變更登記增加該等項目後,再檢具核准函辦理稅籍變更登記。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
李冠賢
榮譽會計師
A:公司登記的營業項目可能達10幾種或更多的營業項目,但是申報營利事業所得稅時,須確認 貴公司營業收入來源最主要的營業項目是什麼,並以該業別申報營所稅。買賣業是公司購入的商品並未進行額外加工或改良而直接出售,因此取得進貨發票的品項及數量需與銷售品項及數量核對,否則會有漏開發票之疑慮。製造業則是買進原料進行加工而投入人工及製費等過程,因此進貨發票不須與銷貨發票的品項及數量核對,但是進貨原料的數量消耗須注意是否符合營利事業所得稅查核準則第58條之規定。而且 貴公司登記的業別中有登記ZZ99999 得經營非法令禁止或限制的業務,所以 貴公司都可以從事非法令禁止或限制的相關業務,因此,實務上係以公司實際上經營的業別做為申報營所稅業別的依據。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)