蔡淑惠
榮譽會計師
A:您好!現金流量表可以呈現本年度現金從何來,及現金流至那裡,可能損益表是賺錢的,但帳上是應收帳款,則現金流量表上則會呈現稅前淨利的減項,代表現金未收回,現金流量表上的營業活動淨現金流量,代表公司經營本業所收到的現金,若營業活動淨現金流量低於支付之利息,則是一警訊,代表公司本業賺的錢無法支付利息費用。現金流量表上籌資活動之股利發放或現金增減資,都可以在權益變動表中勾稽金額。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
吳文勝
榮譽會計師
A:業主權益變動表與應收應付及現金管理,比較沒關係,而與當期損益有關,但如果公司要發放現金股利,就會有關係。現金流量表與應收應付及現金管理有很大關係,兩期報表應收帳款或應收帳款差異數代表有現金流入或流出。當期現金流入或流出餘額加上上期現金餘額就是本期期末現金餘額。如去年應收帳款100萬,今年應收帳款80萬,代表有現金流入20萬。如去年應付帳款50萬,今年應付帳款40萬,代表有現金流出10萬。可以參考一下坊間初級會計學了解一下現金流量表編製。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)