謝文博
榮譽會計師
A:原則上,財務是管帳不管錢,出納是管錢不管帳,兩者一定要有區分,職能要分工,不能混在一起。財務主要的工作就是開發票、登打傳票、編表、申報營業稅、營利事業所得稅、與會計師或記帳士事務所配合,這些工作都是財務所應該要做的;至於出納,只要是跟錢的進出有關的,像是跑銀行、收錢付錢等,就是歸出納管。公司存簿的大小章,原則上要分開保管,而且收付錢時都必須由相關的主管簽核,收付錢後也必須事後做稽核的動作,例如今天業務跟出納請款一筆錢,事後必須追蹤該筆錢的動向,是否符合當初申請的目的,銀行的存款餘額也要時時跟帳上做確認,確保以免被挪用的可能。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
吳美菊
榮譽會計師
A:林 先生/小姐 您好,帳務分工以「管錢不管帳」為原則,會計人員負責記帳及核對入帳金額是否與銀行明細相符,而出納人員負責現金收付、銀行存款提存。 銀行「大章」、「小章」建議由不同人負責保管,一人不能同時擁有銀行大小章,另外應注意公司如有開設網路銀行,亦不能由一人擁有全部權限。銀行大小章用印時,應審核內容是否與請款文件相符,「不能」因人員不多省略審核作業,而直接將印將交由同一人員用印,否則失去分工的效果。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)