黃鋒榮
榮譽會計師
A:您好,1.已申報營業稅而自行發現錯誤,可以隨時自動補報更正,但如經國稅局發現並通知說明或查帳時,則會被處罰。2.另下列規定請參考,外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所而有銷售勞務者,買受人依加值型及非加值型營業稅法第4章第1節規定計算稅額之營業人,其購進之勞務,專供經營應稅貨物或勞務之用者,免予繳納,僅須於營業稅401申報書購買國外勞務欄(74欄)填入給付金額即可;其為兼營同法第8條第1項免稅貨物或勞務者,應按不得扣抵比率計算繳納營業稅。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
吳文勝
榮譽會計師
A:貴公司雖然取具憑證金額是1000元,但以實際付款800元入帳,並申報費用,應不用辦理營所稅更正。除非想要以1000元列報費用,帳上產生應付帳款200元,該應付帳款若需支付,則掛帳直到支付才沖銷。若不付,因物品有問題,需進貨折讓,則貴公司應給"借項通知單"或往來文件,通知國外供應商,據以沖銷應付帳款。或非進貨折讓,公司200元帳款一直不付,國外供應商亦不再收取,則可逾兩年後轉其他收入。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)