李錦隆
榮譽會計師
A:行號之營利事業所得稅結算申報可採擴大書審或查帳之方式
106年度之稅前淨利可扣除繳交之營利事業所得稅(一課稅所得額*17%*1/2=應納之營利事業所得稅)及罰鍰等金額後,依照調整後之金額納入獨資資本主之綜合所得稅
107年度則無需再繳交營利事業所得稅,其餘算法如上
所得稅法第15條第2項規定對於107年度以後之股利所得之規範請特別注意,法條入下:
自中華民國一百零七年一月一日起,納稅義務人、配偶及合於第十七條規定得申報減除扶養親屬免稅額之受扶養親屬,獲配第十四條第一項第一類營利所得,其屬所投資之公司、合作社及其他法人分配八十七年度或以後年度之股利或盈餘,得就股利及盈餘合計金額按百分之八點五計算可抵減稅額,抵減當年度依第二項規定計算之綜合所得稅結算申報應納稅額,每一申報戶每年抵減金額以八萬元為限。
亦即每一申報戶之股利所得低於94萬,則可採8.5%設算綜合所得稅之扣抵金額。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
楊聰智
榮譽會計師
A:1、行號營所税申報,當然可用書審或查帳申報(各項成本表具備,成本費用足夠)。
2、依國税局核定金額併入老闆個人綜所税,書審未核定前,用自行調到書審率併入,查帳申報才是用帳載數。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)