蔡日騰
榮譽會計師
A:105年度購買的禮券金額已全數認列為105年度費用, 但實際上卻沒有用這麼多, 導致還剩8萬, 所以要反映這一事實, 如同之前所回覆, 在105年度帳務已關且106年5月也申報了營所稅的情形下, 若要於106年度帳面呈現8萬餘額,就要在做一更正高估8萬事實的分錄-(借)預付款項(貸)累計餘絀。即將之前高估的8萬自累計餘絀減除(105年度禮券金額全數已包含在內, 因此需減少禮券金額費用, 而使得累計餘絀增加)。另一方面, 若不管還剩8萬的事實, 哪就不需要(借)預付款項(貸)累計餘絀。
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