黃鋒榮
榮譽會計師
A:A公司負責人同時擔任B公司之股東,並不當然讓A公司與B公司成為關係人,要看兩公司間是否有控制對方人事或財務之能力而定。又無論是會計或稅法上所關心的是交易價格是否受操控而偏離常規定價,所以只要雙方交易之價格符合市場價格或是售價與其他相同條件客戶相同,縱使是關係人間交易亦無任何問題,反之,雖非關係人間交易,卻偏離市價或通常之售價,又無正當之理由,仍需在財務報導中加以揭露,而稅捐機關則會以一般市價逕予調整並補徵相關稅捐。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
朱建州
榮譽會計師
A:(1)在營業稅的部份,只要A公司按規定開立發票給B公司,就算是關係人,也不會有問題。就像遠東百貨的董事長,跑到遠東百貨買東西,仍然應按規定開立發票。
(2)在會計帳方面,若公司有請會計師作財務報表簽證,那會計師可能會因為這是關係人交易,而要求在財務報表的附註中揭露出該筆交易的金額與交易對象。但實際上是否會這樣作,還是要與簽證會計師就個案作討論。
(3)在營利事業所得稅方面,若交易金額太大,就有可能需要在申報營所稅時,加附移轉計價報告。但是否實際上有需要,也應視實際情形與會計師作個案討論。
只要有交易行為就應該按實開立統一發票,這是最保險的作法,建議無需考慮交易雙方是否為關係人,就當作是一般的交易看待即可。至於會計處理及營利事業所得稅申報時可能還到的問題,那也可以用平常心看待,無需過於擔心。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)