李冠賢
榮譽會計師
A:如果 貴公司實際銀行存款資金已支付該票據,但是 貴公司帳上未沖銷,須了解帳載銀行存款金額與公司實際銀行帳戶存簿或對帳單上之金額是否有差異,若二者一致,則該公司是否有將該支付金額轉列現金科目或者該支付之資金係由股東資金代償,若公司帳上現金與實際庫存現金有這筆票據差異之金額,則今年度入帳借:應付票據,貸:現金,若是股東代墊,則公司今年度銀行戶頭支付股東該筆代墊款時,借:應付票據,貸:銀行存款。因此須了解該筆實際應付票據已支付而帳上未沖銷之真正原因,才可以做後續之帳務調整。
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