黃鋒榮
榮譽會計師
A:依貴公司所述,公司係派員(為公司所聘僱之人員)至境外指導工程相關操作,應屬於加值型及非加值型營業稅法第七條所規定,包含與外銷有關之勞務,或在國內提供而在國外使用之勞務,因此所收取的顧問費收入,適用零稅率項目。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
朱建州
榮譽會計師
A:依加值型及非加值型營業稅法第七條,適用零稅率項目,包含與外銷有關之勞務,或在國內提供而在國外使用之勞務。重點在勞務在國外使用,而非有無派員到國外。
依加值型及非加值型營業稅法施行細則第十一條,與外銷有關之勞務,或在國內提供而在國外使用之勞務,取得外匯結售或存入政府指定之銀行者,為政府指定外匯銀行掣發之外匯證明文件;取得外匯未經結售或存入政府指定之銀行者,為原始外匯收入款憑證影本。
以上資訊謹供參考。當然,國稅局人員仍可能針對勞務實際的使用地,請公司提供相關資料,進行查核了解。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)