李冠賢
榮譽會計師
A:如果公司獲利主要來自下半年度,上半年度虧損或者獲利不大,甚至預估全年度可能不須繳納營利事業所得稅,且前一年度因為大賺而應納稅額很大,導致用前一年度應納稅額*1/2之金額仍屬巨額,因此不想借錢繳納暫繳稅款,於次年結算申報後再申報退稅,耗費資金成本。所以,如果公司可以估算暫繳稅額{(前一年度應納稅額*1/2)乘以借款利率*2(假設退稅可能會在2年後,所以要借2年)}之資金成本與會計師簽證(今年上半年度稅務報表簽證,執行方式與年度稅務簽證一致)公費比較是否划算,就可以決定是否要找會計師簽證了,若沒有上述狀況建議直接按上一年度應納稅額的二分之一繳納,較為單純。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
黃鋒榮
榮譽會計師
A:如果公司會計帳冊簿據完備,並採用所得稅法第77條藍色申報書或經會計師查核簽證者,得以106年度上半年度獲利狀況(通常是106年上半年獲利嚴重衰退才會選擇使用,且須注意106年如有符合房地合一稅之收入亦要一併計入)做為暫繳稅額之依據,且必須如期暫繳並申報(仍應負會計師簽證報告)。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)