蔡淑惠
榮譽會計師
A:傅 先生/小姐 您好!
預算差異的關鍵因素,以下供參考!
一、銷售預算差異的關鍵因素
1.銷售量、價預算
2.銷貨收款預算
3.推銷費用預算
4.出庫時程預算
二、存貨預算差異的關鍵因素
1.預計銷售量、預計生產量、預計材料用量
2.前置時間與安全庫存
3.材料、半成品與製成品的組成比例
三、採購預算差異的關鍵因素
1.採購量預算
2.採購單價預算
3.採購付款預算
四、人事預算差異的關鍵因素
1.人力需求計劃
2.人員編制的變更
3.薪資結構
4.調薪作業與獎金作業辦法之變更
五、生產預算差異的關鍵因素
1.生產量預算
2.生產成本預算
六、資本支出預算差異的關鍵因素
1.進度提前或延誤
2.工料預算的控制
3.工程品質、規格之變更
預算是經由同事間意見之交流,部門間資訊的溝通,及經營者決策而產生,使不同部門間在工作配合方面更密切。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
陳金華
榮譽會計師
A:預算編列簡單來說,可分作下列幾個步驟:
1. 蒐集未來一年相關資料(可參考今年度),由營運或銷售部門作銷售量預測
2. 依據銷售量預測,編製銷貨收入預算 - 配合產品之預計售價編製
3. 依據銷售量預測,預期成品存貨,編製生產預算
4. 依據生產預算及預期原料存貨,編製原料採購預算,及直接原料成本、直接人工成本、製造費用等製造成本預算
5. 依據銷貨收入預算及其他補充資料,編製銷管費用預算
6. 依據前述五項預算(銷貨收入、生產、採購、製造成本及銷管費用等預算),編製預計損益表
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)