吳文勝
榮譽會計師
A:外匯帳務之處理方式,分為外幣現金、外幣債權、外幣債務而有不同。外幣現金在買入或賣出時會有不同匯率(參考各銀行現鈔匯率資料),當執行外幣現金買賣時,其兌換損益就已實現,應馬上入帳。外幣債權(如應收帳款)或外幣債務(如應付帳款),在發生時會有一匯率作為立帳金額,當外幣債權收入或外幣債務支付時,可參考銀行買入或賣出(參考各銀行即期匯率資料或水單或結匯證實書上之匯率)據以與立帳之匯率比較,就會產生兌換損益,應馬上入帳。若至月底(若採月結損益)或年底,可就帳上外幣現金、外幣債權及債務餘額,依月底或年底該外幣匯率據以評估未實現兌換損益入帳。
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