蔡佳瑜
榮譽會計師
A:分為二項稅目,以營業稅而言,費用類可以扣抵5營業稅的,首先要是取具統一發票,費用項目通常文具用品,車資與營業項目有關才能抵,收據類就不行。另為營利事業所得稅,費用項目就需依營利事業查核準則規定,交際費和取具收據都有限額規定,在限額內都能當費用憑證。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
謝文博
榮譽會計師
A:收據類(像是從小吃店拿到的免用統一發票收據)無法扣抵營業稅,只能當作公司的費用,年底拿來讓營所稅降低,不過要考量收據的限額,像是交際費就有限額。另外,貴司的帳務處理不是做查帳,那就可能是用擴大書審率申報了。如果是用擴大書審率申報,無論貴司的費用多少,在課營所稅時都是用擴大書審純益率來核課稅金(一般買賣業是6),但是如果你進項費用拿太少(換言之,合法的收據及發票不夠),一但被國稅局查到,就會被認為貴公司賺的超過6純益率, 這時就可能用高於6的純益率來補稅。所以有進項的發票及收據,建議還是要拿並申報。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)