蔡日騰
榮譽會計師
A:備用資金顧名思義是指平常不使用,而在於備用狀況出現時使用,因此性質上必須是隨時可以變現及不易減損價值,所以一般會以銀行存款或定存單的方式準備。至於需要多少備用資金,則是公司所處的產業不同及營業收入多寡,而有所變動。一般而言,銷貨收入金額大者,所需的備用資金相對較大。至於要多少金額,則視個別公司而定。在計算備用資金會考慮公司固定及變動支出為何,以預估公司每月現金流量,公司才能事先了解每月資金需求變化。再者考慮風險承受能力及意願、持有現金的機會成本、非現金資產的流動性等。
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